期货投机是一种利用期货市场价格波动的金融交易行为。将介绍期货投机的分录,包括开仓、平仓和盈亏的处理。
开仓是指投资者在期货市场上买入或卖出期货合约。开仓分录如下:
买入期货合约:
借:期货合约(资产)
贷:应付期货合约(负债)
卖出期货合约:
借:应收期货合约(资产)
贷:期货合约(负债)
平仓是指投资者在期货市场上卖出或买入期货合约,以了结先前开立的期货合约。平仓分录如下:
买入期货合约平仓:
借:应付期货合约(负债)
贷:期货合约(资产)
卖出期货合约平仓:
借:期货合约(资产)
贷:应收期货合约(资产)
期货投机的盈亏以公允价值计量,盈亏直接记入其他收益或其他费用科目。
期货买入后价格上涨:
借:其他收益
贷:期货合约(资产)
期货买入后价格下跌:
借:期货合约(资产)
贷:其他费用
期货卖出后价格下跌:
借:期货合约(负债)
贷:其他收益
期货卖出后价格上涨:
借:其他费用
贷:期货合约(负债)
举例:
假设一家公司买入10手原油期货合约,每手合约价值10万元,共计100万元。
开仓分录:
借:期货合约(资产) 100万元
贷:应付期货合约(负债) 100万元
平仓分录(原油价格上涨):
借:应付期货合约(负债) 110万元
贷:期货合约(资产) 110万元
盈亏分录:
借:其他收益 10万元
贷:期货合约(资产) 10万元
注意: